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摘要

在许多国家/地区,加密货币必须报税。交易、消费或出售加密货币一般都属于应税事件。计算税费时,必须将资本损益纳入考量范围。如果收到加密货币付款,也可能需要缴税。

各司法管辖区的税收法案不同,因此务必咨询税务顾问。税务机关通常与加密货币交易平台合作,追踪加密货币交易。如果妄图逃税,最终将面临经济处罚,甚至更严厉的惩处。

导语

如果长期持有或不定期交易加密货币,最终也可能需要缴纳相应税费。具体纳税金额因国家/地区而异,但税务机关普遍将加密货币资产视为资本资产。因此,您必须按时足额缴税,依法履行纳税义务。

本文将介绍一些适用于大多数加密货币纳税的基本原则。由于各个国家/地区对加密货币征税的监管框架不尽相同,我们始终建议个人咨询当地专业税务人士。

如果买卖加密货币,是否需要纳税?

这个问题没有统一答案。是否纳税由个人所在地、持有加密货币的时长、参与的活动类型等因素共同决定。一般来说,购买加密货币无需纳税,但出售时将计入税费或抵扣损失。

加密货币的税收比较复杂。针对加密货币这种新兴资产,税务机关仍在不断完善监管法规。然而,个人有责任根据所在国家/地区的监管框架记录自己的应税损益,并足额纳税。

什么是应税事件?

应税事件是指个人必须纳税的交易或活动。这些事件并没有统一的标准。不同国家/地区的规定存在差异。一般来说,涉及商品销售、投资和其他资本资产的交易均应纳税。使用法定货币购买比特币币安币等数字货币,未必属于应税事件。然而,出售或交易加密货币可能需要纳税。

应税事件会为个人带来资本收益(利润)或资本损失。如果您所持的资产升值并在交易中获利,则会获得资本收益。反之,亏本交易或出售资产则会遭受资本损失。

资本收益是否属于应税事件同样取决于个人所在地税务机关的规定。如果可以从资本收益中扣除资本损失,就可减少纳税金额。总税额很大程度上取决于上述几项的总和。为了准确计算总税额,个人应该记录所有交易的日期、成本基础(购买价格)、销售额以及其他相关费用。

什么是应税和非应税事件?

应税事件一般包括:
1.出售加密货币并兑换法定货币(即美元、加元、欧元、日元等)。

2.两种加密货币之间的交易(例如:比特币兑换以太币)。

3.消费加密货币。在美国、英国、加拿大和澳大利亚等司法管辖区内,如果直接使用加密货币购买商品或服务并产生利润,则会产生税费。

4.通过分叉空投挖矿获得加密货币。
另一方面,以下情况通常不属于应税事件

1.使用法定货币购买加密货币(例外情况:买入价低于所购代币的公平市场价值)。

2.将加密货币捐赠给免税组织。

3.赠送不超过特定限额的加密货币。

4.在个人名下的钱包之间转移加密货币。

如何对加密货币征税?

一个国家/地区如何依法界定比特币和其他加密货币的性质,决定着如何对其征税。税务机关通常将加密货币归为资本资产,而非货币。若所在国家/地区尚未出台具体的加密货币税收法案,则加密货币的收益将依据官方的指定办法(如有)征税。部分司法管辖区采取更简单的办法。例如:德国对持有时间逾一年的加密货币不予征税。马来西亚、葡萄牙和新加坡的加密货币税收政策同样非常宽松。

比特币或加密货币收入也可计入所得税范畴。全职员工、自由职业者或加密货币交易者如以加密货币获得报酬,则必须为加密货币收益缴纳所得税,具体税率也通常由收入金额决定。

若未达到特定收入门槛,则无需缴纳所得税。收入通常划分为不同等级,即收入越高,税率越高,缴纳的所得税也随之增加。如果主要收入来源于交易,请查明是否需要缴纳资本利得税或所得税。

如何计算税费?

如果只是单纯地买入加密货币、长期持有并稍后卖出,则很容易算出义务纳税额。我们简单地以美国为例。首先,以美元计算出资本收益或资本损失。公式如下:

公平市场价值 - 成本基础 = 资本收益或损失
公平市场价值是指当前的现货价格,可通过币安等交易平台查询。成本基础等于购买资产的原始价格外加所有手续费。

假设以1万美元的单价购买了2枚比特币,两年后又以3万美元的单价出售,则资本收益为4万美元:

6万美元(公平市场价值)- 2万美元(成本基础)= 4万美元(资本收益)

在美国,资本利得税取决于应税收入总额、纳税申报状态以及资产持有时长。如果持有加密货币超过一年,则按长期资本收益报税。

纳税金额取决于应税收入总额,其中涵盖资本收益。如果此前积累了5万元应税收入,外加上述资本收益,应税收入总额为9万美元。依据美国国税局公布的如下图表,个人将按15%的资本利得税率为加密货币收益纳税。

纳税申报状态

0%

15%

20%

未婚报税

40,400美元以内

40,401 – 445,850美元

445,850美元以上

婚后联合报税

80,800美元以内

80,801 – 501,600美元

501,600美元以上

婚后分开报税

40,400美元以内

40,401 – 250,800美元

250,800美元以上

户主报税

54,100美元以内

54,101 – 473,750美元

473,750美元以上

定期交易的税费计算步骤更多。法币买卖产生的税费相对易于理解,但加密货币之间的交易就复杂许多。假设以币安币和以太币(ETH)交易为例。以下是交易记录:

日期

交易活动

2021年2月17月

以150美元购买1枚币安币

2021年2月21月

以300美元购买1枚币安币

2021年4月2日

以2,000美元购买1枚以太币

2021年4月11日

以1枚币安币(当日现货市场价格为500美元)交易0.24枚以太币

在本示例中,以币安币交易以太币即为应税事件,需要计算资本收益和损失。资本收益等于公平市场价值(500美元)减去成本基础。然而,应该使用哪笔交易作为成本基础呢?在以两种不同价格购买币安币后,您需要确定计算方式。

会计师使用两种计算方式:先进先出(FIFO)法和后进先出(LIFO)原则。大多数国家/地区以先进先出(FIFO)原则作为标准,后进先出(LIFO)原则作为另一种选择方式,基本只在美国有所应用。按照先进先出原则,先购入的资产优先出售或交易。在本示例中,以150美元购入的币安币将首先出售。

遵循先进先出(FIFO)原则,此次应税事件的成本基础为150美元。根据公式算出资本收益为350美元,作为报税依据:

500美元(公平市场价值)- 150美元(成本基础)= 350美元(资本收益)

按照后进先出(LIFO)原则,最近购买的资产将先行出售或交易。在本示例中,购入1枚币安币的300美元即为成本基础,而资本收益为200美元。

500美元(公平市场价值)- 300美元(成本基础)= 200美元(资本收益)

从资本收益中扣除了资本损失,即可计算出本纳税年度欠缴的税费。在许多国家/地区,短期资本损益(持有期通常不足一年)与长期资本损益会分开处理。

税务机关如何掌握个人的加密货币情况?

美国国税局(IRS)、澳大利亚税务局(ATO)、加拿大税务局(CRA)和英国税务海关总署(HMRC)等税务机关会追踪加密货币交易并执行税收遵从。大型加密货币交易平台也会与当局合作。
政府部门使用Chainanalysis等数据分析工具,即可精准定位加密货币用户。通过收集充足的信息,政府部门可将受监管加密货币交易平台的区块链交易与个人加密货币钱包相关联。这些工具甚至可以分析出交易平台中删除的多层次数据,打击偷税漏税行径。

美国国税局(IRS)连同各大税务机关与其他政府机构、学术机构以及各国政府建立合作关系,共享加密货币使用信息。

如果不申报加密货币税费,会造成什么后果?

许多国家/地区的税务机关要求个人定期报税,即使是零申报或退税申报也必须按时完成。若未能按期申报,纳税人将面临额外缴费、罚款、滞纳金、没收退税、审计,甚至牢狱之灾。

币安报税工具

币安报税工具能够记录加密货币活动,并通过API为用户生成报告,满足所属司法管辖区的报税要求。欲了解详情,敬请阅读如何通过币安API工具报税

总结

按时足额缴税是公民的义务。因此,如果对税单计算结果存疑,我们建议您寻求专业人士的帮助。如果您持续参与交易,而不仅仅是投资,更应获得专业的建议。频繁交易的税务问题更加复杂。但最重要的是,税收认定情况在很大程度上由个人居住地决定。在使用我们的信息时,请谨记这一点。

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